發(fā)布時(shí)間：2016-06-14所屬分類：經(jīng)濟(jì)論文瀏覽：1次
摘 要： 近年來，商業(yè)銀行金融案件頻發(fā)，涉案金額巨大，情節(jié)惡劣，不僅對(duì)于商業(yè)銀行自身的運(yùn)作造成嚴(yán)重負(fù)面影響，同時(shí)也影響到我國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定有序運(yùn)行和國(guó)家金融安全。本文是一篇 稅務(wù)研究投稿 范文，主要論述了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)。 【摘要】商業(yè)銀行是我
近年來，商業(yè)銀行金融案件頻發(fā)，涉案金額巨大，情節(jié)惡劣，不僅對(duì)于商業(yè)銀行自身的運(yùn)作造成嚴(yán)重負(fù)面影響，同時(shí)也影響到我國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定有序運(yùn)行和國(guó)家金融安全。本文是一篇稅務(wù)研究投稿范文，主要論述了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)。
【摘要】商業(yè)銀行是我國(guó)金融市場(chǎng)的重要組成部分，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)重要地位。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在諸多問題，如：內(nèi)控觀念認(rèn)識(shí)有偏差、內(nèi)控制度體系建設(shè)不健全、監(jiān)督機(jī)制建設(shè)不健全等。因此，商業(yè)銀行必須增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性及強(qiáng)化監(jiān)督職能，建立健全適合我國(guó)國(guó)情的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)。文章從現(xiàn)階段我國(guó)銀行金融犯罪分析入手，探究銀行內(nèi)控制度存在的缺陷，并針對(duì)目前存在的新型銀行卡犯罪提出了建議。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行,銀行卡犯罪,內(nèi)部控制,對(duì)策
一、完善我國(guó)商業(yè)內(nèi)控體系的必要性
商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建立健全是實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的要求，也是保障我國(guó)金融業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。商業(yè)銀行在內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)過程中，通過各種業(yè)務(wù)操作流程的規(guī)范化、管理辦法及體制建設(shè)的完善，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和防范各種商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，從維護(hù)金融秩序和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)著眼，都須強(qiáng)化和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制，以更好地充分發(fā)揮商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的各項(xiàng)職能和使命 [1]。
二、銀行金融犯罪頻發(fā)的原因
(一)內(nèi)控意識(shí)缺失
內(nèi)控意識(shí)指很大程度上決定著內(nèi)控的有效性。目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀是內(nèi)控意識(shí)的薄弱和內(nèi)控優(yōu)先理念的缺乏，目前，很多銀行重規(guī)模擴(kuò)張和發(fā)展速度，而忽視內(nèi)控和管理，熱衷打擦邊球，鉆制度的空子等等。這雖然會(huì)使商業(yè)銀行在短期內(nèi)取得快速發(fā)展，但往往會(huì)因內(nèi)控跟不上而潛藏巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，甚至于發(fā)生大案、要案。從某種程度上講，“內(nèi)控意識(shí)薄弱，內(nèi)控優(yōu)先理念缺失”是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)大案要案頻發(fā)的深層次原因，也是商業(yè)銀行內(nèi)控水平長(zhǎng)期得不到提高的根本原因[2]。當(dāng)最關(guān)鍵的主觀性因素出現(xiàn)偏差和隱患時(shí)，就造成銀行內(nèi)部潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患和積累的矛盾愈來愈深，當(dāng)銀行的內(nèi)部控制無(wú)法適應(yīng)其業(yè)務(wù)的快速發(fā)展時(shí)，重大案件就會(huì)發(fā)生。
(二)重點(diǎn)監(jiān)督缺失
目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)督嚴(yán)重不到位，部分商業(yè)銀行缺乏正式規(guī)范的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，嚴(yán)重影響對(duì)于銀行內(nèi)控情況的實(shí)際監(jiān)督管理力度[3]。首先，銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門具體的監(jiān)督管理職能不明確，導(dǎo)致有好處時(shí)大家爭(zhēng)著要，發(fā)生事故時(shí)則相互推諉，使得部分內(nèi)控制度監(jiān)督難以落實(shí)到具體的個(gè)體，難以形成商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的協(xié)調(diào)和制約機(jī)制[4]。其次，在商業(yè)銀行的實(shí)際工作中，存在著集業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織者和經(jīng)營(yíng)監(jiān)督責(zé)任者角色為一體的情況，形成“自我監(jiān)督”的負(fù)面現(xiàn)象，不利于商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建立和健全[5]，造成銀行經(jīng)營(yíng)隱藏巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
(三)技術(shù)缺失，對(duì)新型銀行卡犯罪采取手段的滯后性
隨著科技的飛速發(fā)展，銀行金融犯罪手段和犯罪技術(shù)都在不斷的更新?lián)Q代，新型犯罪層次不窮，但是銀行方面卻沒有針對(duì)這些新出現(xiàn)的問題做出快速有效的回應(yīng)和處理，導(dǎo)致客戶對(duì)新型犯罪手段和內(nèi)容了解甚少，容易上當(dāng)受騙，造成經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也降低了銀行的業(yè)務(wù)量，導(dǎo)致客戶信心不足，銀行業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)和誠(chéng)信的雙重打擊。此外，POS機(jī)管理混亂，安保方面的投入基本為零，主管部門缺少基本的安全意識(shí)，POS機(jī)安保監(jiān)管缺位也是導(dǎo)致案件高發(fā)的因素之一[6]。
三、完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控的對(duì)策
(一)樹立內(nèi)控理念和完善內(nèi)控業(yè)務(wù)系統(tǒng)
作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融業(yè)本身是一個(gè)具有高風(fēng)險(xiǎn)性的特殊行業(yè)。為保證商業(yè)銀行的穩(wěn)定、安全、高效地運(yùn)行，要牢固樹立起穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，為建立健全內(nèi)控機(jī)制打好堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。商業(yè)銀行應(yīng)建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，并在銀行內(nèi)部宣揚(yáng)內(nèi)控優(yōu)先、全員參與的文化理念。只有當(dāng)銀行內(nèi)部各級(jí)成員都積極參與，對(duì)內(nèi)控理念充分理解和認(rèn)可時(shí)，內(nèi)部控制建設(shè)才會(huì)更加順利。通過多渠道的積極宣傳和活動(dòng)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍，切實(shí)提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和水平，建立起既高效合理的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制，有效防范和化解銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)強(qiáng)化商業(yè)銀行的稽核監(jiān)督作用
稽核監(jiān)督是內(nèi)控機(jī)制中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，因此，商業(yè)銀行要確立稽核工作的權(quán)威性地位，重點(diǎn)是要確保會(huì)計(jì)、信息和機(jī)制的暢通與完整，盡快構(gòu)建一個(gè)具有獨(dú)立性和超脫性的現(xiàn)代化稽核監(jiān)督體系。在目前條件尚不成熟的情況下，可實(shí)行由總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、向一級(jí)法人負(fù)責(zé)的稽核管理體制，各級(jí)行的稽審部門人員由總行稽審部統(tǒng)管，其人事、勞資等關(guān)系全部集中在總行，保證稽核工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。同時(shí)，進(jìn)一步在銀行機(jī)構(gòu)中推動(dòng)相互獨(dú)立的內(nèi)部稽核體系建設(shè)，提高稽核審計(jì)頻率，增強(qiáng)審計(jì)工作的針對(duì)性、有效性[7]。這種內(nèi)、外部審計(jì)相互結(jié)合的方法將更有利于促進(jìn)和提高稽審工作質(zhì)量，充分發(fā)揮稽核審計(jì)在防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的控制作用。
(三)預(yù)防新型犯罪，填補(bǔ)內(nèi)控盲點(diǎn)
一是要提高風(fēng)險(xiǎn)防范和管理意識(shí)，規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)、保證銀行卡客戶質(zhì)量，嚴(yán)格發(fā)卡數(shù)量，杜絕盲目發(fā)卡;二是要完善銀行卡業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)銀行卡交易監(jiān)測(cè)和使用管理，保護(hù)持卡人信息安全，防范銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);三是要加強(qiáng)對(duì)自助銀行、離行式ATM等自助設(shè)備的日常監(jiān)控和管理。銀行要與安保、通訊等相關(guān)部門密切聯(lián)動(dòng)起來，不斷提升持卡人在ATM等設(shè)備的用卡安全。四是要優(yōu)化銀行卡服務(wù)流程。特別是服務(wù)熱線電話的管理環(huán)節(jié)，對(duì)于銀行卡掛失、停卡、重新制卡等關(guān)鍵點(diǎn)要快速反應(yīng)、重點(diǎn)管控。
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相關(guān)期刊簡(jiǎn)介：《稅務(wù)研究》（月刊）創(chuàng)刊于1985年，由中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)；中國(guó)稅務(wù)雜志社主辦。是中國(guó)稅收科學(xué)理論研究的最高學(xué)術(shù)期刊。始終堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，堅(jiān)持正確的政治方向，按照國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)關(guān)于把《稅務(wù)研究》辦成反映稅收研究最高水平的理論學(xué)術(shù)研究載體，理論研究要高水平、高層次、多出精品的要求，充分發(fā)揮其稅收理論研究領(lǐng)域最高陣地的作用，刊登了許多當(dāng)代中國(guó)稅收理論研究領(lǐng)域品位高、理論性學(xué)術(shù)性強(qiáng)、質(zhì)量高、具有權(quán)威性的文章；并注意發(fā)揮其群眾性學(xué)術(shù)交流園地的作用，推動(dòng)群眾性稅收理論研究的發(fā)展，發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)、扶植稅收理論研究新生力量；拓寬研究領(lǐng)域，拓寬研究思路，從大稅收、大宏觀、大社會(huì)的視角來研究稅收中的一些問題。
