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摘 要： 商業(yè)銀行的概念是區(qū)分于中央銀行和投資銀行的，是一個以營利為目的，以多種金融負債籌集資金，多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對象，具有信用創(chuàng)造功能的金融機構(gòu)。本文是一篇 銀行管理論文 范文，主要論述了大數(shù)據(jù)時代下商業(yè)銀行內(nèi)部審計的變革。 摘要：作為互聯(lián)網(wǎng)時代的
商業(yè)銀行的概念是區(qū)分于中央銀行和投資銀行的，是一個以營利為目的，以多種金融負債籌集資金，多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對象，具有信用創(chuàng)造功能的金融機構(gòu)。本文是一篇銀行管理論文范文，主要論述了大數(shù)據(jù)時代下商業(yè)銀行內(nèi)部審計的變革。
摘要：作為互聯(lián)網(wǎng)時代的新革命，“大數(shù)據(jù)”的飛速發(fā)展使銀行業(yè)獲得的各種內(nèi)外部數(shù)據(jù)均呈現(xiàn)指數(shù)式增長，商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理模式被顛覆。在這樣的大環(huán)境下，商業(yè)銀行著力建設(shè)信息化內(nèi)部審計體系，運用各種技術(shù)及管理審計手段平衡銀行的業(yè)務(wù)拓展與風險監(jiān)控之間的矛盾，成為實現(xiàn)股東價值最大化經(jīng)營目標的催化劑。
關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代,商業(yè)銀行,內(nèi)部審計,信息化
商業(yè)銀行表面上經(jīng)營的是資金而本質(zhì)上經(jīng)營的是風險，其面臨的風險復(fù)雜多樣且影響力極大。每一次巴塞爾銀行協(xié)議的修訂都是對銀行業(yè)風險的又一次重新定義。現(xiàn)階段，我國許多大型商業(yè)銀行已經(jīng)開始運用“云”技術(shù)構(gòu)建海量數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)處理中心，通過對數(shù)據(jù)的高質(zhì)量處理，評估隱藏風險和發(fā)現(xiàn)異常事項，從而獲得行業(yè)白熱化競爭中的核心優(yōu)勢。商業(yè)銀行必須將內(nèi)部審計的信息化建設(shè)作為重點突破的“制高點”，站在銀行的整體戰(zhàn)略角度描繪內(nèi)部審計信息化藍圖，使得信息化銀行與信息化內(nèi)部審計二者的建設(shè)相得益彰。
近年來，雖然諸多商業(yè)銀行借助信息化的發(fā)展成果使得內(nèi)部審計在局部領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了技術(shù)性突破，但是距離建成一套完善的審計體系還有很長的路。因此，在著手建設(shè)以互聯(lián)共享為特點的信息化商業(yè)銀行的進程中，如何使內(nèi)部審計契合信息化商業(yè)銀行發(fā)展的新型業(yè)務(wù)處理模式和內(nèi)外部管理的需求變化，就成為當前必須認真研究和分析總結(jié)的課題。
一、大數(shù)據(jù)時代的涵義和特點
隨著互聯(lián)網(wǎng)4.0時代的襲來，信息化浪潮席卷著每一個行業(yè)，全世界數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)指數(shù)式爆發(fā)增長。二十多年前美國的麥肯錫咨詢公司提出了“大數(shù)據(jù)”概念，而隨著“大數(shù)據(jù)”應(yīng)用和發(fā)展的深入，各國企業(yè)、政府機構(gòu)和學術(shù)界逐漸對其產(chǎn)生濃厚興趣并展開了創(chuàng)新性研究。大數(shù)據(jù)本身是一個抽象的概念，并且沒有一個為業(yè)界所廣泛采納的明確定義，比較受大多數(shù)學者認可的涵義是由IDC組織給出的：“具備大規(guī)模體量、多樣化種類的數(shù)據(jù)集，以及對這種數(shù)據(jù)集進行快速采集、處理與分析以提取價值的技術(shù)架構(gòu)與技術(shù)過程。”
二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化建設(shè)現(xiàn)狀
在當前大數(shù)據(jù)時代環(huán)境下，商業(yè)銀行因為獨有的渠道和技術(shù)優(yōu)勢積累了海量數(shù)據(jù)資源，充分挖掘和利用這些數(shù)據(jù)財富成了當務(wù)之急，商業(yè)銀行信息化建設(shè)因此而被提上日程。而在這一發(fā)展進程中，作為現(xiàn)代化商業(yè)銀行價值保護、提升和創(chuàng)造重要基石的內(nèi)部審計必然要發(fā)生質(zhì)的蛻變，這是充分發(fā)揮內(nèi)部審計評價和咨詢職能以實現(xiàn)股東價值最大化的內(nèi)在要求，更是順應(yīng)大數(shù)據(jù)時刊發(fā)展潮流的必然選擇。
當前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計剛邁出信息化建設(shè)的探路腳步，因此許多技術(shù)和理論短板仍有待彌補，主要表現(xiàn)為：內(nèi)部審計信息化工作機制有待完善;以信息為中心的新型審計體系亟待建設(shè)和完善;信息缺乏對稱性;異構(gòu)數(shù)據(jù)的處理缺乏成效等。
三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的重點建設(shè)內(nèi)容
在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，審計對象呈現(xiàn)出電子數(shù)據(jù)的諸多典型特征，以這些特征為突破點進行分析取證，是現(xiàn)階段信息化審計行之有效的手段。顯然，建設(shè)并發(fā)揮信息化審計平臺的效率，需要經(jīng)過長期的實踐總結(jié)，但是內(nèi)部審計必須設(shè)計一張工程藍圖以明確信息化審計建設(shè)的總體思路和基本手段。
1、培養(yǎng)建設(shè)信息化審計的文化氛圍，以激發(fā)內(nèi)部審計的創(chuàng)新活力
時刻處于風險環(huán)境中的商業(yè)銀行要求信息化內(nèi)部審計必須在多層面持續(xù)提升能力。信息化內(nèi)部審計只有緊跟商業(yè)銀行發(fā)展大勢，不斷提升管理、技術(shù)等各方面水平，轉(zhuǎn)變審計理念，才能確保信息化商業(yè)銀行的良好運作。信息化內(nèi)部審計解決現(xiàn)在和未來的問題仍有其缺陷，這是信息化審計能力提升現(xiàn)實而長遠的壓力。面對這樣的壓力，內(nèi)審人員必須明確審計信息化的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展思路，持續(xù)創(chuàng)新，使其成為信息化內(nèi)部審計長久發(fā)展的源動力。
審計創(chuàng)新是一項任重道遠的工作，只有建立有效的審計創(chuàng)新激勵理念與機制，才能使審計創(chuàng)新工作步入良性循環(huán)發(fā)展軌道，最終充分調(diào)動內(nèi)審人員審計創(chuàng)新的積極性。如建立審計創(chuàng)新評獎機制和宣傳機制，對內(nèi)審人員的創(chuàng)新成果展開評定并給予適當獎勵，提高審計人員對審計創(chuàng)新的認同感;實施審計創(chuàng)新與內(nèi)審機構(gòu)和人員的綜合考核掛鉤機制，將創(chuàng)新機制建設(shè)與創(chuàng)新型人才培養(yǎng)激勵有機結(jié)合;及時將創(chuàng)新成果付諸于審計實踐，實現(xiàn)內(nèi)部審計的可持續(xù)發(fā)展。
這一目標的實踐成果頗豐，諸多國有銀行都在內(nèi)部審計機構(gòu)進行了創(chuàng)新性的探索。例如，工行和建行都在內(nèi)審部門設(shè)立了審計科研項目組，通過設(shè)立科研基金為項目的推進以及信息化審計創(chuàng)新成果的實踐提供資金支持。在項目組內(nèi)部形成一種比學趕超的創(chuàng)新激勵機制，從而為信息化審計體系的深入推進建設(shè)培養(yǎng)深厚的文化氛圍。
2、引進前沿審計技術(shù)，以構(gòu)建持續(xù)審計體系
保障數(shù)據(jù)質(zhì)量的同時充分發(fā)掘數(shù)據(jù)潛在價值，既是滿足日趨嚴格的外部監(jiān)管的客觀需要，也是銀行有效防范金融風險的內(nèi)在要求。例如，現(xiàn)行巴塞爾協(xié)議Ⅲ將數(shù)據(jù)質(zhì)量作為衡量操作風險高低的重要考量因素之一。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)必須要掌握全面的、準確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，及時開展風險分析，追蹤異常的風險點，才能有效地防控金融風險。這要求內(nèi)部審計必須走在商業(yè)銀行信息化建設(shè)的前列，敢于實踐和突破。內(nèi)部審計不能坐享商業(yè)銀行信息化建設(shè)的成果，而應(yīng)當引進“大數(shù)據(jù)”平臺的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，設(shè)計各種豐富的、多層次的數(shù)據(jù)精煉解決方案，以降低內(nèi)部審計的預(yù)計成本，從而為提高審計的準確性和持續(xù)性提供更多的資源。在內(nèi)部審計實務(wù)應(yīng)用中，可以引入ACL、SAS-EG等軟件服務(wù)于數(shù)據(jù)挖掘和分析，借助Oracle和NoSQL等數(shù)據(jù)庫技術(shù)處理多結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和數(shù)據(jù)分析軟件的應(yīng)用將帶來內(nèi)部審計革命性的變化，其提供了一種全新的審計模式和理念。審計人員應(yīng)站在制高點把握全局工作，實現(xiàn)從立項至報告的全程監(jiān)測。
逐步建成商業(yè)銀行持續(xù)審計體系，構(gòu)建KRI以更有效地履行內(nèi)部審計咨詢評價職能。早期的抽樣審計技術(shù)已不能滿足復(fù)雜市場環(huán)境下的審計需求，基于智能Agent技術(shù)的新型持續(xù)審計系統(tǒng)模型亟待建立。Web Service、SOA等新技術(shù)、新模型解決了數(shù)據(jù)交換、業(yè)務(wù)整合和非結(jié)構(gòu)化平臺下持續(xù)審計低效的問題。根據(jù)各業(yè)務(wù)條線制定相應(yīng)的風險閥值和考量指標，形成了一個具有彈性的內(nèi)部審計風險管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了對商業(yè)銀行風險的全面監(jiān)督和管理價值創(chuàng)造。“大數(shù)據(jù)”支持下的持續(xù)性審計將成為銀行最依賴的風險管理輔助工具。 當前，國內(nèi)各大商業(yè)銀行均在逐步將新技術(shù)用于內(nèi)部管理及內(nèi)部審計，并對前沿技術(shù)的契合運用進行改進性研究探討。例如，交通銀行專門成立了科技研發(fā)中心，針對自身業(yè)務(wù)的特點開發(fā)專用、高效的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，基于此平臺研究設(shè)計全方位、多層次的內(nèi)部審計系統(tǒng)，從而實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與管理雙軌并行推進，為銀行的生存發(fā)展提供源動力。
3、全面整合內(nèi)部審計信息系統(tǒng)并建立信息化審計平臺
綜合系統(tǒng)平臺是審計信息化的主要建設(shè)工程，它突破了不同業(yè)務(wù)部門之間的“隔離墻”，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)信息的關(guān)聯(lián)整合共享，從而幫助內(nèi)審部門更精準定位關(guān)鍵風險點。根據(jù)信息化審計全面整合、附加增值的要求，內(nèi)部審計需要構(gòu)建一個集管理、分析和監(jiān)測功能為一體的綜合化信息平臺，將信息系統(tǒng)的多個數(shù)據(jù)接口實現(xiàn)連接共享，提高信息系統(tǒng)與內(nèi)部審計工作的契合度，實現(xiàn)內(nèi)部審計監(jiān)測職能與評價職能的密切融合，促進審計工作各環(huán)節(jié)與相應(yīng)審計主體的快速匹配，綜合提升系統(tǒng)對信息的采集和處理能力，為審計質(zhì)量控制和風險動態(tài)評估提供基本支持。
在數(shù)據(jù)采集方面，彌補審計數(shù)據(jù)挖掘工具與銀行大集中數(shù)據(jù)平臺的對接缺口，減少系統(tǒng)重疊造成的資源浪費，降低數(shù)據(jù)傳輸損耗率，最終實現(xiàn)信息高效共享融合。同時，數(shù)據(jù)采集過程提高了對可能與審計對象相關(guān)的各類非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的重視程度。基于完善的數(shù)據(jù)倉庫，采集的數(shù)據(jù)能夠與歷史數(shù)據(jù)進行比對，這可以改變此類審計主要依賴隨機抽樣或者經(jīng)驗抽樣的現(xiàn)狀，顯著提高審計檢查的效率和質(zhì)量。在數(shù)據(jù)處理方面，要研究運用關(guān)聯(lián)分析技術(shù)對結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和異構(gòu)數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)時數(shù)據(jù)進行趨勢研判;研究審計信息化平臺的擴容問題，通過應(yīng)用云計算、超級計算機、OLAP應(yīng)用以及模型化算法等方式提升數(shù)據(jù)處理速度，為審計平臺納入全行系統(tǒng)模塊奠定基礎(chǔ)。
現(xiàn)階段，我國多數(shù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)平臺綜合性不強，營運業(yè)務(wù)平臺、公司業(yè)務(wù)平臺和后臺管理平臺相對獨立。因此，平臺間的信息交流渠道不暢通，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系在進行內(nèi)部審計時不能被很好地利用。交通銀行為這一目標的實踐做出了突出嘗試，已上線的“531”工程具有里程碑的意義。這一系統(tǒng)平臺整合了所有孤立的模塊，形成數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)大集中處理，對不同的人員分配不同的管理權(quán)限。這一平臺為數(shù)據(jù)的共享和傳遞提供了途徑，直接提高了業(yè)務(wù)運營和監(jiān)督管理的效率和質(zhì)量。商業(yè)銀行未來的發(fā)展趨勢必然是朝著大集中方向邁進，這一進程需要商業(yè)銀行的不斷實踐和勇于創(chuàng)新。
四、結(jié)語
“大數(shù)據(jù)”時代下的商業(yè)銀行內(nèi)部審計，將依托互聯(lián)、互通、互享的審計信息平臺，全面整合和采集各類經(jīng)營管理數(shù)據(jù)，利用引入或開發(fā)的前沿分析理論、工具和技術(shù)，提高數(shù)據(jù)分析的效率和效果。信息化內(nèi)部審計能夠更加高效地實現(xiàn)對銀行各總分機構(gòu)、各類業(yè)務(wù)產(chǎn)品及流程的海量數(shù)據(jù)的實時處理，實現(xiàn)對審計對象深入、關(guān)聯(lián)和持續(xù)的審計分析與監(jiān)測。通過對經(jīng)營管理的全流程持續(xù)控制，合理配置與統(tǒng)籌規(guī)劃審計資源，進而在既定的審計成本約束下實現(xiàn)審計價值的最大化。此外，審計信息化平臺還將幫助銀行內(nèi)部審計建立強大的持續(xù)性風險評估體系，使審計視角突顯系統(tǒng)性、前瞻性、綜合性，并在不斷豐富提高審計理論體系的科學性和強化審計技術(shù)體系專業(yè)性的進程中，為銀行的經(jīng)營管理、風險監(jiān)測提供更具效果的增值服務(wù)。
參考文獻
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銀行管理論文發(fā)表期刊推薦《現(xiàn)代商業(yè)銀行》（月刊）創(chuàng)刊于1999年，由中國工商銀行股份有限公司長春金融研修學院主辦。《現(xiàn)代商業(yè)銀行》以推動和發(fā)展我國商業(yè)銀行事業(yè)為已任。
