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摘 要： 摘要：目前，國(guó)外銀行采用的是非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)，這種審計(jì)技術(shù)能夠有效減少系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)損失和控制各機(jī)構(gòu)中出現(xiàn)的欺詐及濫用職權(quán)問題，非常值得我國(guó)銀行借鑒與仿效;其次，審計(jì)中的抽樣技術(shù)值得采用，抽樣技術(shù)通過收集選定的樣本數(shù)據(jù)來推斷總體特征和成
摘要：目前，國(guó)外銀行采用的是非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)，這種審計(jì)技術(shù)能夠有效減少系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)損失和控制各機(jī)構(gòu)中出現(xiàn)的欺詐及濫用職權(quán)問題，非常值得我國(guó)銀行借鑒與仿效;其次，審計(jì)中的抽樣技術(shù)值得采用，抽樣技術(shù)通過收集選定的樣本數(shù)據(jù)來推斷總體特征和成本效益，符合審計(jì)的成本效益原則;另外，根據(jù)數(shù)學(xué)概率論原理，抽樣技術(shù)能夠準(zhǔn)確判定抽樣規(guī)模的大小，不受主觀因素的影響，抽樣風(fēng)險(xiǎn)大大降低，內(nèi)部審計(jì)技術(shù)逐步科學(xué)化、高效化。
關(guān)鍵詞：審計(jì),經(jīng)濟(jì),郵政
明確銀行內(nèi)部審計(jì)的職務(wù)關(guān)系。只有將管理權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分開，才能確保內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境的獨(dú)立性、完整性，避免審計(jì)人員礙于情面而難以解決與其他部門的利益沖突。當(dāng)真正把管理權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分開，審計(jì)人員才會(huì)正視自身的職能與責(zé)任，才會(huì)秉公處理內(nèi)部審計(jì)工作。其次，解決審計(jì)人員知識(shí)能力偏低的問題。銀行應(yīng)加大對(duì)員工教育的培訓(xùn)力度，全面補(bǔ)充與拓展審計(jì)人員的知識(shí)業(yè)務(wù)面;加強(qiáng)職業(yè)道德教育培訓(xùn);強(qiáng)化計(jì)算機(jī)技術(shù)、微機(jī)操作等與職業(yè)相關(guān)聯(lián)技能的培訓(xùn)力度;提高審計(jì)人員的選拔標(biāo)準(zhǔn)及選拔要求，引導(dǎo)審計(jì)人員積極主動(dòng)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)。加強(qiáng)培養(yǎng)員工的綜合素質(zhì)，招聘復(fù)合型人才，加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)步伐，全面提高內(nèi)部審計(jì)技術(shù)水平，以滿足現(xiàn)代銀行發(fā)展的需要。
在當(dāng)今社會(huì)，如果我們不能及時(shí)革新銀行審計(jì)部門，那么銀行業(yè)治理與國(guó)家審計(jì)事業(yè)就會(huì)受到重創(chuàng)。解決問題的前提就是要敢于面對(duì)問題、找出問題。從教育培訓(xùn)上下功夫，提高審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)體系和管理制度，養(yǎng)成實(shí)事求是的工作作風(fēng)，端正工作態(tài)度，可以說郵儲(chǔ)銀行審計(jì)工作任重而又道遠(yuǎn)。
近些年，銀行內(nèi)部控制體系由于受到郵儲(chǔ)銀行管理制度不完善、內(nèi)部監(jiān)督不力的影響而存在諸多漏洞和缺陷，不法分子趁虛而入，由于制度漏洞而引起的案件頻頻發(fā)生，在很大程度上由于內(nèi)部控制存在缺陷和監(jiān)督不力而導(dǎo)致郵儲(chǔ)銀行運(yùn)營(yíng)面臨著極大風(fēng)險(xiǎn)，郵儲(chǔ)銀行運(yùn)營(yíng)成本大大提高。
當(dāng)前，對(duì)原始賬目的審計(jì)是我國(guó)郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容，審計(jì)方法或?yàn)樵敿?xì)審計(jì)的抽樣審計(jì)，或?yàn)橐詡�(gè)人經(jīng)驗(yàn)為判斷標(biāo)準(zhǔn)的抽樣審計(jì)。審計(jì)手段的單一化，再加上審計(jì)方法的陳舊化、腐朽化，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果過于主觀化、臆斷化，郵儲(chǔ)銀行的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)劇增。隨著銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制顯得尤為重要。對(duì)現(xiàn)代郵儲(chǔ)銀行來說，這種以人工為主的審計(jì)手段已相當(dāng)滯后，嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮。
對(duì)審計(jì)結(jié)果來說，內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體專業(yè)能力及業(yè)務(wù)素質(zhì)非常重要。現(xiàn)代銀行需要的是綜合型人才，即要具備足夠的工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)的審計(jì)技術(shù)、豐富的稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí)等。目前，我國(guó)郵儲(chǔ)銀行內(nèi)審還面臨著諸多問題：內(nèi)審人員的經(jīng)驗(yàn)技術(shù)還比較匱乏，專業(yè)勝任能力較差，內(nèi)審人員配備比例不科學(xué)，同時(shí)缺少對(duì)內(nèi)審人員的激勵(lì)政策及績(jī)效考核管理辦法。
將原有審計(jì)導(dǎo)向全面風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，采用制度與風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)相結(jié)合的審計(jì)方式;與此同時(shí)做好銀行信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和軟件開發(fā)工作，使銀行內(nèi)部審計(jì)信息、審計(jì)過程及審計(jì)管理逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化、電子化和微機(jī)化，確保信息管理及傳遞效率得以提高，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析與監(jiān)督力度，以便及時(shí)有效地分析與評(píng)估各部門和各支行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并做好預(yù)警防范工作，從根本上節(jié)約審計(jì)時(shí)間、審計(jì)資金、審計(jì)人員及審計(jì)物資。同時(shí)，建立內(nèi)審垂直管理制度至關(guān)重要，明確內(nèi)審的地位、作用，建立健全薪酬管理制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度等，確保內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性、權(quán)威性，從根本上杜絕相互包庇、相互依賴。
通過加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制以確保審計(jì)工作順利開展，為保證各項(xiàng)工作能夠相互協(xié)調(diào)，就要明確各項(xiàng)管理職責(zé)及分工。首先，為保證各項(xiàng)內(nèi)容能夠齊抓共管，就要明確審計(jì)人員的職能與職責(zé)，建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制、懲罰機(jī)制，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力和運(yùn)營(yíng)效益。其次，創(chuàng)新內(nèi)部控制工作的方式方法，將內(nèi)部控制工作與日常審計(jì)工作相結(jié)合，整合理順總行與分行、分行與基層行之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)資源利用最大化。同時(shí)根據(jù)國(guó)家審計(jì)法和審計(jì)規(guī)定，各郵儲(chǔ)銀行應(yīng)加大力度建設(shè)內(nèi)部審計(jì)體系，確保銀行資源既安全又完整。銀行內(nèi)部設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員通過降低銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以有效控制銀行運(yùn)營(yíng)，提高銀行運(yùn)營(yíng)效益與效率，確保銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)既真實(shí)又完整，所以在遵循國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律基礎(chǔ)上，要加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與管理力度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，確保銀行合法權(quán)益得到維護(hù)，不斷提高銀行運(yùn)營(yíng)效益及審計(jì)人員的技術(shù)業(yè)務(wù)水平。
