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摘 要： 摘要：目前,國(guó)企面臨著各種機(jī)制的企業(yè)與其競(jìng)爭(zhēng),在我國(guó)已加入WTO后,國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,管好用好資金,保證企業(yè)健康發(fā)展尤其重要。本文從以下九個(gè)方面就企業(yè)如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行論述。 一、編制資金使用計(jì)劃,加強(qiáng)資金平衡工作,充分發(fā)揮資金調(diào)
摘要：目前,國(guó)企面臨著各種機(jī)制的企業(yè)與其競(jìng)爭(zhēng),在我國(guó)已加入WTO后,國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,管好用好資金,保證企業(yè)健康發(fā)展尤其重要。本文從以下九個(gè)方面就企業(yè)如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行論述。
一、編制資金使用計(jì)劃,加強(qiáng)資金平衡工作,充分發(fā)揮資金調(diào)度作用
首先,為了保證生產(chǎn)正常運(yùn)行,企業(yè)必須把有限資金合理分配、使用。企業(yè)應(yīng)采取有效措施實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,資金統(tǒng)一安排,嚴(yán)格用款計(jì)劃,每周召開(kāi)一次資金平衡調(diào)度會(huì),根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度情況,著重安排重點(diǎn)項(xiàng)目、緊急項(xiàng)目的資金落實(shí)工作。其次,各業(yè)務(wù)部門每月必須向調(diào)度會(huì)呈報(bào)月用款計(jì)劃,由調(diào)度會(huì)根據(jù)輕重緩急安排資金,企業(yè)的資金由調(diào)度會(huì)統(tǒng)一管理,由資金調(diào)度員根據(jù)會(huì)議商榷結(jié)果統(tǒng)一安排,確保資金的有效運(yùn)用。同時(shí),為了解決企業(yè)內(nèi)部集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系,可實(shí)行內(nèi)部銀行結(jié)算辦法,保證資金的合理使用。把部分原輔助生產(chǎn)車間從“母公司”中剝離出來(lái),組成一批經(jīng)營(yíng)性事業(yè)部、實(shí)行獨(dú)立核算,歸口管理;建立內(nèi)部銀行,模擬國(guó)家銀行的控制、監(jiān)督、結(jié)算等職能,按價(jià)值規(guī)律的客觀要求,加強(qiáng)資金的核算和管理,也是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一條好的途徑。
二、積極處理沉淀資金,盤活存量資產(chǎn),加快資金流動(dòng)性
工業(yè)企業(yè)存貨資金閑置現(xiàn)象較為普遍,企業(yè)一方面背著沉重的貸款,一方面又存在著許多年不用的材料與設(shè)備,資金運(yùn)用存在不良的問(wèn)題,如何能夠把這部分呆滯資金靈活運(yùn)用起來(lái)是企業(yè)需要解決的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門針對(duì)物資設(shè)備各部門的儲(chǔ)備資金占用過(guò)大,積壓物資較為嚴(yán)重的問(wèn)題,每年必須集中一個(gè)月份進(jìn)行調(diào)查摸底,提出積壓清單,明確處理物資和處理積壓的審批手續(xù),辦理報(bào)廢或變賣成為貨幣資金,對(duì)庫(kù)存物資,財(cái)務(wù)部門對(duì)每個(gè)倉(cāng)庫(kù)都下達(dá)庫(kù)存資金定額,超過(guò)或降低部分按銀行同期利率獎(jiǎng)罰。
三、加強(qiáng)貨款回籠,減少費(fèi)用支出
當(dāng)前,部分工業(yè)企業(yè)存在著應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款逐年逐月增加的問(wèn)題,使流動(dòng)資產(chǎn)失去應(yīng)有的流動(dòng)性。對(duì)應(yīng)收帳款及其他應(yīng)付款的管理,首先應(yīng)采取集中與分散相結(jié)合的辦法進(jìn)行清欠工作,對(duì)一般欠款戶通過(guò)電話、信函等方式催還,對(duì)重點(diǎn)戶列出帳目清單,集中清欠,如清欠工作遇到困難應(yīng)立即上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)討論研究采取相應(yīng)整治措施,嚴(yán)禁資金流失。其次,對(duì)清欠遇到的困難要積極動(dòng)腦去積極尋找債務(wù)鏈,采用實(shí)物抵債法或多家抹帳方式找到解脫債務(wù)鏈途徑,避免或減少壞帳的發(fā)生,必要時(shí),可通過(guò)訴訟程序來(lái)挽回?fù)p失。對(duì)于貨款回收問(wèn)題,要確定一套清欠工作獎(jiǎng)懲機(jī)制,提高銷售業(yè)務(wù)人員的工作積極性,使其應(yīng)收帳款恢復(fù)其流動(dòng)性,減少貸款極其利息,由于受到“三角債”的影響,我公司應(yīng)收帳款年初已高達(dá)幾億元,因此需要建立一套激勵(lì)與約束機(jī)制,建立銷售部門和銷售人員的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。公司應(yīng)與有關(guān)人員層層簽約,明確責(zé)、權(quán)、利,并實(shí)行嚴(yán)格考核。考核的主要內(nèi)容包括:資金回籠額、回籠率、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、差旅費(fèi)等,其中,資金回籠額以上年實(shí)際為基數(shù),每年增加額將按一定比例給予銷售人員獎(jiǎng)勵(lì),每年減少額將適當(dāng)扣減銷售人員資金與工資,同時(shí),銷售人員崗位采用“末位淘汰制”。
四、加強(qiáng)購(gòu)進(jìn)材料與購(gòu)進(jìn)設(shè)備的價(jià)格管理
企業(yè)的資金使用大部分用于購(gòu)進(jìn)材料與設(shè)備上,因此,原材料的價(jià)格直接影響到企業(yè)成本的高低,一個(gè)大型企業(yè)購(gòu)進(jìn)的材料品種繁多,購(gòu)進(jìn)量大,因此合理采用采購(gòu)資金,降低采購(gòu)費(fèi)用是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵所在。首先,要在采購(gòu)部門設(shè)立比價(jià)采購(gòu)小組,在保證其質(zhì)量的前提下,要貨比三家,采購(gòu)組長(zhǎng)由采購(gòu)業(yè)務(wù)部門主管擔(dān)任,明確采購(gòu)小組的指責(zé)、權(quán)限及采購(gòu)程序,比價(jià)小組要對(duì)采購(gòu)的物資向供應(yīng)商詢價(jià)、壓價(jià),列表比較,篩選后選擇供應(yīng)商,并把確定的供應(yīng)商及其報(bào)價(jià)填在申請(qǐng)表上,證明詢價(jià)工作已經(jīng)完畢,等待企業(yè)價(jià)格管理辦公室的審批,企業(yè)的價(jià)格管理辦公室(簡(jiǎn)稱價(jià)管辦)直接受公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo),全面負(fù)責(zé)企業(yè)的價(jià)格管理工作,由比價(jià)小組呈報(bào)“物資采購(gòu)價(jià)格審批單”,價(jià)管辦人員進(jìn)行繼續(xù)詢價(jià)、壓價(jià),進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查、網(wǎng)上調(diào)查和信息收集等,確實(shí)做到貨比三家,核實(shí)無(wú)誤后下批價(jià)格審批單,將比價(jià)工作落到實(shí)處,如果是大宗貨物、批量貨物要采用競(jìng)價(jià)招標(biāo)方式進(jìn)行,這種采購(gòu)方式往往能通過(guò)供應(yīng)商之間的激烈競(jìng)爭(zhēng),最終得到其底線的供應(yīng)價(jià)格,大大降低了企業(yè)采購(gòu)成本。在購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)輸上,在合同簽訂時(shí)要求采購(gòu)員原則上采用鐵路運(yùn)輸方式,因?yàn)榱畠r(jià)的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用是公路運(yùn)輸和空運(yùn)所不能及的,如有特殊要求,需報(bào)批價(jià)管辦審批。近兩年的比價(jià)工作,我公司把采購(gòu)成本壓縮近20%,節(jié)約了大量資金,為企業(yè)提高了經(jīng)濟(jì)效益。
五、加強(qiáng)生產(chǎn)資金、產(chǎn)成品資金管理
企業(yè)財(cái)務(wù)部門必須熟悉生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)過(guò)程,與生產(chǎn)部門一起制訂合理的制品計(jì)劃,并作為對(duì)分廠考核的一項(xiàng)內(nèi)容,并與生產(chǎn)、技術(shù)部門一起研究生產(chǎn)物流的合理性,要合理布局,盡可能縮短工藝流程,使在制品降低到最低程度,生產(chǎn)部門要按單件小批生產(chǎn),用以銷代產(chǎn)的原則嚴(yán)格控制資金的占用,避免在產(chǎn)品資金占用過(guò)長(zhǎng)而增加資金的投入量。同時(shí),要加強(qiáng)質(zhì)量成本管理,減少?gòu)U品損失,減少或避免資金的積壓和浪費(fèi)。對(duì)產(chǎn)成品資金要加強(qiáng)管理,對(duì)產(chǎn)成品庫(kù)存量應(yīng)制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),一旦超過(guò)標(biāo)準(zhǔn),及時(shí)分析原因,對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題及時(shí)采取措施。
六、調(diào)整資本結(jié)構(gòu),加強(qiáng)企業(yè)借款合同管理
目前,大型工業(yè)企業(yè)普遍存在著負(fù)債額較高的情況,國(guó)家為支持大中型企業(yè)的發(fā)展,推行了系列債轉(zhuǎn)股措施,減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān),改善了企業(yè)生產(chǎn)條件及資金結(jié)構(gòu),但企業(yè)仍然有較高的長(zhǎng)期借款與短期借款的存在,其數(shù)目仍然很大,資產(chǎn)負(fù)債率較高,約占70%,根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率和國(guó)際上用來(lái)測(cè)算工業(yè)化國(guó)家企業(yè)債務(wù)與資本金合理比率的經(jīng)驗(yàn),以自有資本占50%—60%,負(fù)債占40%—50%是比較合理的,因此,要積極采取措施,達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債率60%以內(nèi),在現(xiàn)有負(fù)債總量前提下,向社會(huì)發(fā)行募集股份,以求增加資本金及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大。減少負(fù)債是比較困難的,但在長(zhǎng)期貸款與短期貸款的利息支出上每年利息費(fèi)用支出很多,財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極采取相應(yīng)政策下的倒貸措施,盡早還舊貸,貸新貸。這幾年來(lái),國(guó)家一降再降貸款利率,使還舊貸,貸新貸后減少一定的貸款利息,減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出,使資金真正的“活”起來(lái),相對(duì)提高經(jīng)濟(jì)效益。
七、積極利用國(guó)家現(xiàn)有政策、優(yōu)惠政策,加快資金周轉(zhuǎn)
國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)出口時(shí),也給予出口企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠政策,出口退稅是企業(yè)一項(xiàng)存利,財(cái)務(wù)人員要積極主動(dòng)地與稅務(wù)部門聯(lián)系,匯報(bào)出口情況,當(dāng)年出關(guān)的貨物盡快辦理核銷單,爭(zhēng)取當(dāng)年出關(guān)當(dāng)年退稅,既增加經(jīng)濟(jì)收入又提高資金的流動(dòng)性。
八、嚴(yán)格控制管理費(fèi)用,節(jié)約資金
職工差旅費(fèi)近年來(lái)急劇增加,每年以超標(biāo)200萬(wàn)元的速度遞增,辦公費(fèi)用也逐漸增多,針對(duì)這種情況,財(cái)務(wù)人員應(yīng)吸取同行業(yè)其他公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),提出改進(jìn)措施,其中,最重要一點(diǎn)是使費(fèi)用與個(gè)人利益掛鉤。這樣,各單位、部門就能夠轉(zhuǎn)變觀念,制定出合理的出差方式及路線。將工資、資金與辦公費(fèi)用是否超標(biāo)掛鉤,也可以節(jié)約大量資金。
九、財(cái)務(wù)人員要不斷提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢(shì)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益,財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理核心地位,必然要求財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)及新政策,不斷充實(shí)自己,提高素質(zhì),市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步完善與發(fā)展,財(cái)務(wù)人員水平也在逐步提高,財(cái)務(wù)人員應(yīng)在管好、用好資金上多下功夫。因?yàn)?資金是企業(yè)的血液,企業(yè)的生存、發(fā)展離不開(kāi)資金的合理籌措和有效使用,一方面,企業(yè)為了擴(kuò)大再生長(zhǎng)面臨著資金緊張,另一方面,社會(huì)上還存在著大量游資,這就要求財(cái)務(wù)人員能夠利用自身的優(yōu)勢(shì),在資本市場(chǎng)上盡可能以最低的成本和最小的風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)籌集最多的資金。因此,財(cái)務(wù)人員要多參加學(xué)習(xí),不斷充實(shí)新知識(shí)、新經(jīng)驗(yàn),為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。
總之,企業(yè)要牢固樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的觀念,重視資金的管理,真正把資金視為維護(hù)企業(yè)的生命線,講求資金的使用效果,讓每位職工都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理,懂得財(cái)物管理,抓財(cái)務(wù)管理,把有限的資金合理地用到生產(chǎn)中去,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的良性循環(huán),保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行,使企業(yè)健康發(fā)展,提高經(jīng)濟(jì)效益。
