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摘 要： 摘要：對于與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的公司或團(tuán)體來說，稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理直接相關(guān)，成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)新領(lǐng)域。稅務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)管理方面的各種具體表現(xiàn)，都反映了企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理的新模式。因此，公司的發(fā)展稅務(wù)籌劃時(shí)必須遵循財(cái)務(wù)管理的基本思想，充分考慮稅
摘要：對于與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的公司或團(tuán)體來說，稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理直接相關(guān)，成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)新領(lǐng)域。稅務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)管理方面的各種具體表現(xiàn)，都反映了企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理的新模式。因此，公司的發(fā)展稅務(wù)籌劃時(shí)必須遵循財(cái)務(wù)管理的基本思想，充分考慮稅收，收入和貨幣在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用。在下文中，我們將詳細(xì)分析稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系。
關(guān)鍵詞：稅收和財(cái)務(wù)管理,關(guān)系,探討
財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)價(jià)值管理體系的重要組成部分起著重要作用。稅收籌劃已經(jīng)滲透到企業(yè)市場的各種商業(yè)活動(dòng)領(lǐng)域，對于企業(yè)市場決策制定具有重要意義。在新的時(shí)代，企業(yè)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理之間的相互關(guān)系的密切使企業(yè)能夠認(rèn)識到稅收籌劃的必要性。它在財(cái)務(wù)管理中起著重要的決策作用。
一、企業(yè)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理之間的相關(guān)性分析
(一)稅收籌劃于財(cái)務(wù)管理之間是有層次的，一層一層遞進(jìn)從市場經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，稅收籌劃隸屬于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和計(jì)劃活動(dòng)。從稅收籌劃規(guī)劃的目的來看，稅收籌劃應(yīng)該屬于財(cái)務(wù)類別，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密切相關(guān)。科學(xué)合理的財(cái)務(wù)籌劃和以公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為核心的稅務(wù)籌劃活動(dòng)，將有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過設(shè)計(jì)，選擇和實(shí)施計(jì)劃財(cái)務(wù)，管理目標(biāo)就可以實(shí)現(xiàn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)利益。
公司的財(cái)務(wù)價(jià)值管理有一定的目標(biāo)，稅收籌劃的目標(biāo)是公司的財(cái)務(wù)管理，這就形成了一定的層次性，也就是說稅收籌劃分層次和多元化的規(guī)劃目標(biāo)必須與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)保持一致。利益最大化是公司價(jià)值的最終目標(biāo)。商業(yè)決策者是在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須注意到稅務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)必須與企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)保持一致，稅收計(jì)劃是基于員工的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)來實(shí)現(xiàn)的。從更科學(xué)的觀點(diǎn)來看，稅收籌劃是一個(gè)多元化的目標(biāo)系統(tǒng)，市場上的公司有不同的發(fā)展目標(biāo)時(shí)，稅務(wù)籌劃目標(biāo)將相應(yīng)改變。因此，沒有必要對企業(yè)稅收進(jìn)行計(jì)劃，怎么做能夠減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)商業(yè)價(jià)值最大化是相關(guān)人員應(yīng)該重視的問題。
(二)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理是一個(gè)統(tǒng)一的整體
稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)決策的重要組成部分，也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的重要參考因素。稅務(wù)籌劃更容易收集更有效的稅務(wù)信息和原則，便于決策者收集稅務(wù)信息并作出財(cái)務(wù)管理決策。稅務(wù)籌劃起著財(cái)務(wù)起著指導(dǎo)和管理作用，同時(shí)，稅務(wù)籌劃是財(cái)務(wù)計(jì)劃的組成部分，這反過來又為財(cái)務(wù)目標(biāo)服務(wù)，成為一個(gè)有機(jī)的整體。因此說稅收籌劃不能與公司財(cái)務(wù)分開控制。財(cái)務(wù)控制是實(shí)施稅收籌劃的目標(biāo)和方案，為了確保計(jì)劃的順利實(shí)施，在執(zhí)行計(jì)劃時(shí)監(jiān)督稅務(wù)支出，控制稅收成本，根據(jù)實(shí)際情況來反饋稅收籌劃方案的實(shí)施情況并進(jìn)行相應(yīng)的評估，以改進(jìn)后續(xù)的決策。
(三)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理之間存在內(nèi)在關(guān)聯(lián)
企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理在內(nèi)容方面有很高的相關(guān)性。根據(jù)稅收計(jì)劃，由于稅法中不同融資方式的成本計(jì)算方法不同，會對實(shí)際的稅收收入產(chǎn)生重要影響，直接影響公司的實(shí)際稅收。因此，公司要繼續(xù)以稅收征管為引導(dǎo)，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，完善融資理念，積極實(shí)施稅收籌劃。
為了最大限度地發(fā)揮出企業(yè)的效益，公司必須全面考慮市場中的各種因素，特別是重點(diǎn)抓好投資方式和具體投資地點(diǎn)。通過實(shí)施該計(jì)劃，可以更好地優(yōu)化投資選擇并且提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，稅收政策不僅影響利潤分配，還會限制累積收益。因此，企業(yè)的利潤分配也需要稅收籌劃。總而言之，稅務(wù)籌劃問題貫穿于公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的各個(gè)組成部分，它被整合于財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容密切相關(guān)。
(四)稅收籌款還能與財(cái)務(wù)管理融合
對于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，稅務(wù)籌劃工作可以發(fā)揮出系統(tǒng)性和綜合性的作用。這是一項(xiàng)具有很強(qiáng)的系統(tǒng)的，技術(shù)性的工作。結(jié)合財(cái)務(wù)管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)。由于企業(yè)稅務(wù)和財(cái)務(wù)管理有著千絲萬縷的聯(lián)系，納稅籌劃應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，以在更大程度上促進(jìn)公司的長期發(fā)展。公司稅務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)客觀地整合和互動(dòng)，相互融合為一個(gè)整體，尤其是實(shí)施稅收計(jì)劃對公司的財(cái)務(wù)管理有直接影響。除了客觀反映公司的財(cái)務(wù)管理情況和管理水平之外，稅務(wù)計(jì)劃還可以改善公司的利潤增長和財(cái)務(wù)管理，但這也使得實(shí)施具體的期權(quán)計(jì)劃和稅收籌劃成為可能，為了加強(qiáng)稅收管理，不斷引進(jìn)先進(jìn)的人才。完善管理制度，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，為實(shí)施企業(yè)稅制提供有力保障。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念對于稅收籌劃的具體應(yīng)用分析
(一)貨幣時(shí)間的價(jià)值性和延后納稅
貨幣價(jià)值在企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中的具有一定的時(shí)效性，換句話說，在資金輪換期間貨幣價(jià)值會上漲。這樣，當(dāng)一家公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，它可以使用貨幣的時(shí)間價(jià)值性來提高管理決策的準(zhǔn)確性，并使用時(shí)間價(jià)值在初始納稅時(shí)支付少量稅款。在納稅后期繳納更多稅款，從而相對減輕公司的稅負(fù)，這就是“延遲納稅。”
延遲納稅主要反映在企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法和存貨的估值方法之上，具體方式就是企業(yè)可以按照金融體系的有關(guān)規(guī)定使用平均壽命方法進(jìn)行折舊。在通過采用按比例稅率的方式，提前支付企業(yè)所得稅，這樣折舊費(fèi)用就會增加，貨幣價(jià)值也就高了。延遲納稅要求公司在法定稅收期結(jié)束時(shí)實(shí)際繳納稅款。因此，在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，使用加速折舊法可以使企業(yè)升值固定資產(chǎn)，相對減輕企業(yè)的稅負(fù)，并能起到積極的作用。
(二)運(yùn)用于稅收籌劃的成本效益分析
在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，公司也承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。在獲得稅收的同時(shí)，可能還需要支付一定數(shù)量的計(jì)劃成本。具體來說，稅收籌劃成本通常包括三個(gè)方面：直接成本，機(jī)會成本和風(fēng)險(xiǎn)成本。直接成本是指納稅人為節(jié)省稅收而發(fā)生的人力，物力和財(cái)力支出;機(jī)會成本是指企業(yè)在采用稅收籌劃計(jì)劃時(shí)放棄其他計(jì)劃來爭取最大收益;風(fēng)險(xiǎn)成本是指由于計(jì)劃錯(cuò)誤而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)公司計(jì)劃稅收時(shí)，他們必須選擇具體的計(jì)劃，并且只有在成本效益的前提下才能取得更好的結(jié)果。如果稅收計(jì)劃成本低于預(yù)期收益，那么這個(gè)計(jì)劃是可行的，否則會導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失。
三、結(jié)語
綜上所述，根據(jù)一個(gè)企業(yè)的稅收制度的財(cái)務(wù)影響之間的關(guān)系，財(cái)務(wù)規(guī)劃是結(jié)合公司的稅務(wù)情況進(jìn)行的，稅收的戰(zhàn)略作用影響到了企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。因此，企業(yè)有必要充分考慮現(xiàn)實(shí)的金融環(huán)境。使用稅務(wù)規(guī)劃工具有效分配企業(yè)資源，制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，通過這個(gè)戰(zhàn)略，為公司提供更可靠的市場決策，力爭讓公司通過在合理范圍內(nèi)減稅來獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益，提高公司的競爭力。
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經(jīng)濟(jì)方向期刊推薦：財(cái)務(wù)與金融是事業(yè)單位財(cái)會理論與實(shí)踐方面的唯一期刊，形式生動(dòng)活潑，內(nèi)容豐富多彩，事業(yè)單位財(cái)會方面的改革，以及實(shí)踐工作中出現(xiàn)的各種新問題、新情況為重點(diǎn)，兼顧事業(yè)單位投資與理財(cái)?shù)龋鞘聵I(yè)單位交流學(xué)術(shù)成果和工作經(jīng)驗(yàn)的理想園地，也是提高業(yè)務(wù)知識和學(xué)習(xí)的良師益友。
