發(fā)布時間：2020-07-11所屬分類：管理論文瀏覽：1次
摘 要： 【摘要】2020 以來，新冠病毒疫情席卷全球, 此刻，不止是個人遭殃，更有諸多企業(yè)，尤其是中小制造、零售以及線下服務型企業(yè)，無一不面臨著巨大的挑戰(zhàn)。中小制造企業(yè)處于產(chǎn)業(yè)鏈的關鍵環(huán)節(jié)，疫情導致的復工率低，生產(chǎn)資料市場開業(yè)率低，直接表現(xiàn)為原材料、輔件
【摘要】2020 以來，新冠病毒疫情席卷全球, 此刻，不止是個人遭殃，更有諸多企業(yè)，尤其是中小制造、零售以及線下服務型企業(yè)，無一不面臨著巨大的挑戰(zhàn)。中小制造企業(yè)處于產(chǎn)業(yè)鏈的關鍵環(huán)節(jié)，疫情導致的復工率低，生產(chǎn)資料市場開業(yè)率低，直接表現(xiàn)為原材料、輔件、配件、零件、設備、燃料等的供給不足和配套不夠，進一步的制約了企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。而大量中小企業(yè)因為對供應鏈的僵化依賴，無法安排生產(chǎn)或從而導致生產(chǎn)過剩、庫存積壓、產(chǎn)量不足、延期交貨等諸多問題。在此嚴峻的形勢下，做好物資儲備與管理顯得尤為重要，本文以中小制造企業(yè)為重點，就倉庫管理的內(nèi)部控制中的單據(jù)設置與流程提出了自己的觀點。
關鍵詞：單據(jù)設置、傳遞途徑，存貨管理制度化
在企業(yè)里，有兩個重要的實物資產(chǎn)管理崗位，一個是出納，管錢，一個倉庫，管物。倉庫作為一個企業(yè)的物料和貨品集散地，擔負著非常大的作用。
一、倉庫管理的重要性
1、保證公司的正常運行 ，由倉庫的性質(zhì)決定，企業(yè)的大部分實物資產(chǎn)都在倉庫管理，所以倉庫管理關系到公司的整體運營，如果倉庫的賬不準，公司的整體管理就運行的不好，直接影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況。
2、保證物資質(zhì)量，及時清除過期及不合格產(chǎn)品，減少積壓和損失，倉庫管理會對所有物資進出進行檢驗，不合格或存在質(zhì)量問題的產(chǎn)品就很容易被發(fā)現(xiàn)，保證了公司產(chǎn)品質(zhì)量。
總之，倉庫管理對于企業(yè)的正常運行、物資利用、物資保管、物資資料等有非常重要的作用，因此有人說做好倉庫管理工作，是工作順利開展的加油站，蓄水池，后備胎，對一個單位的正常運作起到不可低估的決定性的作用。
二、目前企業(yè)倉庫管理單據(jù)傳遞方面存在的問題
1、貨物進出倉庫手續(xù)缺失，進貨無收料單或者入庫單，出庫無領料單或者出庫單。所有的進出庫只是根據(jù)記憶登記在倉庫臺賬上，沒有相應的單據(jù)證明和支撐，這樣會導致臺賬記錄不可信，并且很容易遺忘漏掉，會使倉庫臺賬慢慢的失去了作用，最后導致庫存不清，管理混亂。
2、雖然有單據(jù)，但是辦理出入庫手續(xù)不及時、填寫不規(guī)范，傳遞不及時、傳遞流程設置不科學，甚至在傳遞中丟失,這樣會造成倉庫和各個部門對賬困難，各個部門的臺賬無法統(tǒng)一核對，造成產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算不準確，利潤也就無法保證。
三、規(guī)范業(yè)務處理流程，理順實物、單據(jù)的傳遞流程，用制度保證運行。
根據(jù)中小制造企業(yè)的特點，盡量減少機構設置和人員安排，但是又不能違背內(nèi)部控制的原則，所以至少設置兩個倉庫，兩個倉庫管理員。一個是材料庫，主要存放生產(chǎn)經(jīng)營用的原料、主要材料、修理用備件等等;一個是成品庫，主要是產(chǎn)成品、半成品。設置的單據(jù)有收料單、領料單、入庫單、出庫單四種，以下詳細說明出入庫單據(jù)的填制和傳遞流程。
(一)材料庫的管理,
1、材料驗收入庫(1)倉庫管理員需憑稅務認可的正式發(fā)票(無發(fā)票其它用品憑收據(jù))、以及有總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽字批準的購貨清單進行驗收，必須清點材料數(shù)量、金額、規(guī)格型號是否與發(fā)票、清單相符。(2)材料驗收應有相關部門參與，要求嚴格的材料必須由申購負責人檢驗合格后，打印收貨單,由申購負責人簽名確認才能入庫，對于質(zhì)量要求不高的材料可直接驗收入庫;在驗收中發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量和單據(jù)不符等情況，應報告有關部門，查明原因及時處理。(3)收料單一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)財務記帳聯(lián)，第三聯(lián)采購部門，第四聯(lián)供貨單位聯(lián)。財務部門憑第二聯(lián)作為材料已驗收入庫、發(fā)票報銷掛帳的依據(jù)，材料倉庫管理員憑第一聯(lián)登記材料入庫臺賬，月末統(tǒng)計編制材料收發(fā)存表，第三聯(lián)采購部門留存，第四聯(lián)供貨單位聯(lián)帶走。
2、材料領用出庫(1)領料員根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)領料單位留存，第二聯(lián)財務記帳聯(lián)，第三聯(lián)倉庫留存。經(jīng)部門經(jīng)理簽字核準后，方可到倉庫領料。
(2)倉庫管理員根據(jù)領料單開具材料出庫單，材料出庫單由領料人員簽名確認，材料出庫單一式二聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)財務聯(lián);倉庫管理員憑第一聯(lián)登記倉庫材料臺賬，月末統(tǒng)計編制收發(fā)存表，第二聯(lián)送交財務作為出庫依據(jù)編制材料分配表。
(二)產(chǎn)成品庫的管理
1、產(chǎn)成品驗收入庫：公司生產(chǎn)部門、車間產(chǎn)品生產(chǎn)完畢，經(jīng)檢驗人員批量檢驗合格，由相關統(tǒng)計人員填寫“入庫單”明確入庫產(chǎn)品對應銷售訂單號、交庫部門與車間、交庫時間、交庫產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等，本人簽字后呈檢驗組負責人核對簽字，而后攜帶“入庫單”與對應待入庫產(chǎn)品至成品倉庫辦理入庫手續(xù);入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)財務聯(lián)，第三聯(lián)倉庫聯(lián)，成品倉管員將單據(jù)與實物核對無異后，于“入庫單”上簽字確認驗收，同時獲取“入庫單”倉庫聯(lián)、財務聯(lián)，存根聯(lián)由入庫單位保存。倉庫聯(lián)當日整理計入臺賬由成品倉管員留存，財務聯(lián)由成品倉管員當日整理送財務部，入庫單按部門、入庫單號碼順序整理保管。
2、產(chǎn)成品銷售出庫：銷售出庫必須憑有效“發(fā)貨通知單”，否則成品倉管員有權拒絕發(fā)貨，“發(fā)貨通知單”由內(nèi)外銷關聯(lián)業(yè)務人員填寫，營銷部門負責人審核生效。成品倉管員接收“發(fā)貨通知單”，首先審閱其簽核的有效性、填寫的規(guī)范性，確認發(fā)貨訂單、發(fā)往客戶、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、交付方式等，而后根據(jù)“發(fā)貨通知單”顯示信息查實有關庫存，確定是否有足額庫存量及是否能按時發(fā)貨。成品倉管員根據(jù)“發(fā)貨通知單”按時按量發(fā)貨時，務必確保發(fā)貨正確、數(shù)量準確，同時規(guī)范填寫“出庫單”并簽字確認。出庫單”一式四聯(lián)，分別為存根聯(lián)、銷售聯(lián)、財務聯(lián)、收貨單位聯(lián);存根聯(lián)由倉庫留存登記倉庫臺賬，銷售聯(lián)和財務聯(lián)一起轉銷售關聯(lián)業(yè)務人員核對簽字后由其將財務聯(lián)轉交財務部以作結算憑證，銷售聯(lián)由銷售關聯(lián)業(yè)務人員留存，收貨單位聯(lián)由收貨單位帶走，出庫單則按客戶單位、出庫單號碼順序整理保管。
(三)倉庫與相關部門對賬
倉管員應定期(每周或每月)與財務部、采購部、營銷部門、生產(chǎn)部門等關聯(lián)部門對賬，并按關聯(lián)部門和公司要求編制、提供有關報表，包括：倉庫進出存匯總報表、外購成品入庫明細報表、銷售出庫明細報表、產(chǎn)成品入庫明細報表。
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經(jīng)過這樣的設置，材料和產(chǎn)品等實物資產(chǎn)的出入庫就有了及時的記錄和監(jiān)督，保證了倉庫臺賬的準確性，也能督促各個部門及時地記錄實物資產(chǎn)的流轉過程，產(chǎn)品成本的核算才能準確，利潤核算才能有保證。當然，這一切都是建立在嚴格執(zhí)行這些制度的基礎之上的。——論文作者：賀可為
